絕無僅有！山東禹城農(nóng)商行：35高管貸款最高者422萬，年報隱匿貸款企業(yè)與擬IPO股東關(guān)系

大家好，好久不見，我是財報君。原本研究山東諸城農(nóng)商行，結(jié)果看花了眼睛，變成了禹城農(nóng)商行。今天就聊聊禹城農(nóng)商行的御用會計師兼股東透漏的幾個關(guān)于禹城農(nóng)商行的秘密。至于諸城農(nóng)商行，年報都遲發(fā)的銀行故事肯定很多，明眼人都能看出來，感興趣的媒體同仁后臺勾搭。

2019年12月5日，山東百龍創(chuàng)園生物科技股份有限公司更新其IPO招股書申報稿，其共持有山東禹城農(nóng)商行33,011,146 股股權(quán)，持股比例為5.14%，其中28192847股為原已持有，另4818299股可能系受讓原第五大股東山東鴻興源食品有限公司而來。

鴻興源食品涉及多起訴訟案件，被列入失信被執(zhí)行人名單。其所持禹城農(nóng)商行另外1000萬股于2019年9月20日被禹城市人民法院裁定作價1400萬元交付禹城鼎鑫置業(yè)有限公司用于抵償借款。

禹城鼎鑫置業(yè)有限公司監(jiān)事為劉宗利，原保齡寶(002286,股吧)（002286）董事長、控股股東、禹城農(nóng)商行董事。

至此，禹城農(nóng)商行第五大股東已名存實亡。

值得注意的是，鴻興源2018年9月28日至2019年4月12日期間，累計向禹城農(nóng)商行借貸4812萬元。截至2019年7月20日，鴻興源公司共欠借款本息4840萬余元，后禹城農(nóng)商行訴之于法院，勝訴，法院判鴻興源償還本金、利息及12萬元律師費，但追償難度太大，此筆貸款恐成不良。

資本充足率一降再降

截至2019年9月末，該行資產(chǎn)總額128.54億元，所有者權(quán)益10.95億元，實現(xiàn)凈利潤 4749.51萬元，資本充足率11.05%，一級資本充足率8.05%；

截至2019年6月末，該行資產(chǎn)總額127.92億元，所有者權(quán)益10.90億元，資本充足率11.35%，一級資本充足率8.07%；

截至2018年末，山東禹城農(nóng)商行總資產(chǎn)為126.36億元，所有者權(quán)益為11.02 億元，2018 年實現(xiàn)凈利潤5,793.35 萬元，資本充足率12.7%，一級資本充足率8.83%；

該行2017年末資本充足率13.12%、一級資本充足率9.07%；2016年末資本充足率13.45%、一級資本充足率9.27%。

禹城農(nóng)商行成立于2013年12月7日，前身為禹城市農(nóng)村信用合作聯(lián)社，是中國銀監(jiān)會山東監(jiān)管局批準(zhǔn)設(shè)立的股份合作制金融機構(gòu)。截止2018年12月31日，該行注冊資金6.43億元，下轄1處營業(yè)部、5家支行、28家分理處，共34處營業(yè)機構(gòu)。

截至2019年9月末，禹城農(nóng)商行持有對德州陵城農(nóng)商行、山東武城農(nóng)商行、山東夏津農(nóng)商行、山東平原農(nóng)商行、山東臨邑農(nóng)商行及山東省聯(lián)社權(quán)益性投資合計33489.8萬元。

禹城農(nóng)商行曾承諾，該行向投資者提供的全部資料在一切重大方面是真實和準(zhǔn)確的。

違規(guī)！御用會計師裴傳柱連續(xù)簽字六年

分支行觀察查閱了山東禹城農(nóng)商行2013-2018年報，歷年負責(zé)審計的都是德州大正有限責(zé)任會計師事務(wù)所禹城分所，簽字會計師都是裴傳柱、楊秀梅。禹城農(nóng)商行連續(xù)六年聘用同一會所，同一注冊會計師，違背相關(guān)財會管理辦法。企查查APP顯示，裴傳柱還是山東禹城農(nóng)商行股東，認繳出資251.1104萬元，認繳日期為2013年11月28日。

裴入股禹城農(nóng)商行后，其所在會所即開始負責(zé)該行審計，其亦擔(dān)任該行審計簽字會計師，彼時裴為該會所負責(zé)人。

2011年1月1日實施的《金融企業(yè)選聘會計師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法》（財金【2010】169號）規(guī)定會計師事務(wù)所一經(jīng)中標(biāo)，有效期限最長為3年，金融企業(yè)連續(xù)聘用同一會計師事務(wù)所（包括該事務(wù)所的相關(guān)成員單位）原則上不超過5年。

顯然，德州大正有限責(zé)任會計師事務(wù)所禹城分所自2013-2018年連續(xù)六年負責(zé)禹城農(nóng)商行財務(wù)報告審計工作，違背了相關(guān)原則。

另一方面，裴傳柱、楊秀梅兩位注冊會計師連續(xù)六年簽字與上述《管理辦法》第三十條簽字注冊會計師連續(xù)承擔(dān)同一金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)不超過5年的規(guī)定相悖。

金融企業(yè)選聘會計師事務(wù)所應(yīng)招投標(biāo)，招標(biāo)方式分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)。德州大正有限責(zé)任會計師事務(wù)所禹城分所中標(biāo)禹城農(nóng)商行，應(yīng)該是邀請招標(biāo)。邀請招標(biāo)，指通過投標(biāo)邀請書，邀請3家及以上會計師事務(wù)所投標(biāo)的選聘方式。

那么另外被邀請投標(biāo)的兩家會所是？

該辦法第三十三條，各級財政部門負責(zé)對同級金融企業(yè)選聘會計師事務(wù)所的行為實施監(jiān)督和管理，對相關(guān)違規(guī)行為及時予以制止和糾正，并依法進行處理。

截至目前，禹城財政部門尚未制止和糾正禹城農(nóng)商行與德州大正會所禹城分所的違規(guī)行為。如再不追究，2019年報繼續(xù)由該所審計，財政部門行政不作為是否將越來越難看？

禹城農(nóng)商行未明示貸款8690萬的三公司為百龍創(chuàng)園關(guān)聯(lián)企業(yè)

禹城農(nóng)商行2018年報披露，截至年末，該行全部關(guān)聯(lián)交易金額為28727萬元，其中持股比例5.35%的股東山東國晶新材料科技有限公司關(guān)聯(lián)交易金額4495萬元。國晶新材料持有禹城農(nóng)商行股權(quán)34379359元，于2018年6月19日出質(zhì)股權(quán)33917207元予山東萬方澤世大藥房連鎖有限公司，出質(zhì)比例98.66%。國晶新材料公司大股東王彩華任禹城農(nóng)商行外部監(jiān)事。

另一法人股東山東金田生物科技有限公司關(guān)聯(lián)交易金額2880萬元，持有禹城農(nóng)商行股權(quán)10813370元，其中10713370元股權(quán)已于2017年11月8日質(zhì)押給山東林森實業(yè)有限公司，質(zhì)押比例99.08%。金田生物大股東、法定代表人陳元勛亦擔(dān)任禹城農(nóng)商行外部監(jiān)事。經(jīng)查，金田生物自2015年起十?dāng)?shù)次通過質(zhì)押機器設(shè)備，向禹城農(nóng)商行短期貸款。

禹城農(nóng)商行章程中是否有規(guī)定，股東貸款存量金額超過所持股權(quán)價值，不允許質(zhì)押？關(guān)聯(lián)交易制度健全的農(nóng)商行都有相關(guān)規(guī)定。

接下來言歸正傳，表一表擬IPO股東百龍創(chuàng)園的關(guān)聯(lián)企業(yè)。

如上圖，山東省禹城市興華農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料有限公司貸款余額2960萬元，持股95%并擔(dān)任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理的姜春英為百龍創(chuàng)園控股股東、實際控制人竇寶德之妻。

山東興達化工有限公司貸款余額2830萬元。興達化工為竇寶德直接持有的企業(yè)。截至2018年12月31日，興達化工的資產(chǎn)30,251.58萬元，所有者權(quán)益5,669.49萬元，2018年實現(xiàn)凈利潤-876.75萬元；截至2019 年6月30日，興達化工的資產(chǎn)30,764.61萬元，所有者權(quán)益4,866.17 萬元，2019年1-6月實現(xiàn)凈利潤-807.68萬元。

禹城市弘盛源精細化工有限公司貸款余額2900萬元。弘盛源精細化工由股東竇明德出資750萬元持股75%、王可東出資250萬元持股25%。竇明德系百龍創(chuàng)園控股股東竇寶德的弟弟，其所持75%的出資系代興達化工持有。截至 2018 年 12 月 31 日，弘盛源精細化工資產(chǎn)5,323.90 萬元，所有者權(quán)益744.46 萬元，2018 年實現(xiàn)凈利潤-244.40 萬元；截至 2019 年 6 月 30 日，資產(chǎn)4,977.78 萬元，所有者權(quán)益619.35 萬元，2019 年 1-6 月實現(xiàn)凈利潤-125.10 萬元。

綜上，興華農(nóng)業(yè)、興達化工、弘盛源精細化工三者實控人都是百龍創(chuàng)園實控人竇寶德，在百龍創(chuàng)園招股書中有披露。

禹城農(nóng)商行2018年報卻未把上述三企業(yè)列為關(guān)聯(lián)企業(yè)，這是銀行管理層的要求還是簽字會計師如此處理的呢？大正會所禹城分所也曾服務(wù)百龍創(chuàng)園。

呵呵�。�！

38位高管“組團”關(guān)聯(lián)交易7650萬

嚴(yán)格來說，不是38位高管，起碼禹城農(nóng)商行2018年報區(qū)分的很清楚，李世春、王洵、高愛芬三位是高管人員，孫平平是高管家屬，其余34位是高管。

禹城農(nóng)商行年報未明確表示，關(guān)聯(lián)交易金額指的是貸款還是存款。但結(jié)合“截至2018年末，該行全部關(guān)聯(lián)交易金額為28727萬元，其中持股比例5.35%的股東山東國晶新材料科技有限公司關(guān)聯(lián)交易金額4495萬元”及國晶新材質(zhì)押生產(chǎn)設(shè)備擔(dān)保4500萬借貸來看，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)該是貸款。

那么禹城農(nóng)商行這38位高管貸款的用途、利息，是質(zhì)（抵）押貸、保證貸還是信用貸？年報并未披露，顯然“御用會計師”有時候也不省心，故意賣關(guān)子讓你猜猜猜。

禹城小微企業(yè)貸款難不難？利息要多少？歡迎后臺留言。

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