銀行對地下錢莊識別要點

　　劉士龍/文 上海富拉凱會計師事務(wù)所 反洗錢項目總監(jiān)

　　地下錢莊是典型的洗錢上游犯罪溫床，也是銀行須嚴(yán)加把關(guān)辨識的犯罪行為;地下錢莊常違法從事跨境匯款、外匯買賣、資金支付結(jié)算等行為，除了擾亂國家金融秩序外，還助長貪腐、電信詐騙、毒品犯罪等上游犯罪。

　　2015年甘肅蘭州某商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶每天通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬接收來自廣東、上海等地大筆資金，在短時間內(nèi)迅速轉(zhuǎn)匯分散至不同的個人賬戶，加上該公司每天上千萬資金的往來，與區(qū)區(qū)100萬元注冊資本及日用百貨品的批發(fā)零售經(jīng)營范圍明顯不符，在銀行起疑并主動上報可疑交易報告后，最后證明該公司屬于支付結(jié)算型的地下錢莊。

　　此外，2019年浙江金華警方與國家外匯管理局也聯(lián)手破獲了金額高達220億元的特大地下錢莊案，和上一種地下錢莊不同，這屬于非法買賣外匯型的地下錢莊。警方先是發(fā)現(xiàn)廣東潮汕地區(qū)有許多根本沒有廠房，或面積就只有20多平米的小作坊，卻能在一個月內(nèi)申報上千萬元的出口金額，這種空殼公司的特征加上浙江義烏的非法購匯資金痕跡，明顯就是借助地下錢莊非法換匯以協(xié)助騙取出口退稅的行為。

　　其實銀行歸結(jié)經(jīng)驗后，可得知地下錢莊的辨識無外乎幾個關(guān)鍵點，首先是找出空殼公司，因為空殼公司一直是判斷地下錢莊的重要元素，之前本專欄曾分析過銀行應(yīng)如何降低空殼公司引發(fā)的洗錢風(fēng)險，銀行在面對被用來從事地下錢莊的空殼公司，在開立對公賬戶環(huán)節(jié)時，應(yīng)關(guān)注開戶人員往往有團伙或互為代辦人員的關(guān)系，甚至這些人彼此間的個人賬戶還有資金密切往來情況。

　　另外地下錢莊的往來資金往往異常龐大，明顯與公司經(jīng)營規(guī)模不符，如上述潮汕案例便是最好的證明，再加上地下錢莊的資金來源分散，公轉(zhuǎn)私頻繁，交易對手又不固定，資金來源和去向常是同一地區(qū)，或是24小時不間斷地轉(zhuǎn)賬，這都有違一般企業(yè)正常經(jīng)營邏輯。

　　目前不法分子從事地下錢莊常被定罪為“非法經(jīng)營罪”，因為在法釋〔2019〕1號《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中，已規(guī)定非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或非法買賣外匯，數(shù)額在五百萬元以上，或違法所得數(shù)額在十萬元以上，即構(gòu)成非法經(jīng)營罪。

　　除了上述兩種常見的地下錢莊模式外，還有一種以外匯兌換為客戶跨境轉(zhuǎn)移資金為主業(yè)，屬于非法金融組織型態(tài)的地下錢莊，其中以代號“9·16”的2016年全國最大地下錢莊案件為例，犯罪團伙采取境內(nèi)境外“對敲”平帳交易方式，為委托人達到跨境轉(zhuǎn)移資金的目的。如果委托人是為了逃避外匯監(jiān)管，違法把資金匯出境外，那操作模式是地下錢莊將準(zhǔn)備換匯匯出的資金匯入境外委托人指定賬戶，同時境內(nèi)委托人也將等額人民幣資金匯入地下錢莊指定的境內(nèi)賬戶，反之亦然。

　　地下錢莊除了一定會有設(shè)立空殼公司等違法事實外，往往也還需要偽造虛假進出口貿(mào)易合同，利用銀行審核不嚴(yán)等管理漏洞跨境轉(zhuǎn)移資金，所以銀行應(yīng)按照“展業(yè)三原則”，切實履行審核義務(wù)，甄別業(yè)務(wù)真實性、合理性、合規(guī)性，對企業(yè)提交的貿(mào)易進出口交易單證，比如合同、發(fā)票、提單、報關(guān)單等單據(jù)進行審查，這類工作的落實與否，將大大影響銀行最終風(fēng)險防控的能力。

　　銀行應(yīng)加強員工對地下錢莊運作模式的了解，提防相關(guān)洗錢手段并注意背后可能引發(fā)的金融風(fēng)險，通過培訓(xùn)提升工作人員對地下錢莊的判斷能力，做好大額和可疑交易的識別和上報，嚴(yán)密注意以下三大重點：

　　1、是否有結(jié)伴上門辦理業(yè)務(wù)的情況？是否存在為躲避銀行關(guān)注而分散不同網(wǎng)點和柜臺間的交易行為？留意現(xiàn)場辦理業(yè)務(wù)過程中，負責(zé)前來辦理的人員對開戶是否為本人意志？是否存在按照他人指示回答銀行柜面人員的事實，對在開戶環(huán)節(jié)就存在異常的客戶，應(yīng)要求開展用卡安全提示程序，必要時甚至拒絕開戶。

　　2、地下錢莊一般都是通過網(wǎng)上銀行交易，因此在開戶過程中必會要求開通網(wǎng)銀大額轉(zhuǎn)賬功能，日后才方便資金進出，所以對無合理理由，卻要求開通網(wǎng)銀大額轉(zhuǎn)賬的客戶，銀行應(yīng)提高警覺，除了提示客戶要保障本身資金安全外，必要時銀行可以要求客戶依個別前置條件才允許開通大額轉(zhuǎn)賬功能，或是直接限縮該客戶的網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬額度。

　　3、對于交易存疑客戶，銀行應(yīng)在后續(xù)日常工作中強化追蹤，持續(xù)了解該客戶資金進出有無快進快出、未留存或留存少量余額等狀態(tài)，必要時及時向人民銀行提交可疑交易報告。