上海銀保監(jiān)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)韓沂：破解融資難融資貴需多方協(xié)同發(fā)力

　　2020年全國(guó)兩會(huì)已經(jīng)拉開(kāi)帷幕。中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)記者獲悉，全國(guó)政協(xié)委員，上海銀保監(jiān)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)韓沂今年共帶來(lái)兩份提案，分別為《關(guān)于優(yōu)化個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策提升商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)民生效能的提案》、《關(guān)于優(yōu)化普惠信貸可持續(xù)發(fā)展 支持中小企業(yè)共渡難關(guān)的提案》。

　　盡快出臺(tái)新的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策或延長(zhǎng)試點(diǎn)期限

　　2018年4月，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人社部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等五部委共同發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕22號(hào))，明確2018年5月1日起在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。政策公布后社會(huì)反響熱烈，公眾關(guān)注度較高。

　　2018年6月7日，全國(guó)首張稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)保單在上海落地。截至2020年4月末，試點(diǎn)地區(qū)共有4.7萬(wàn)人投保，繳納保費(fèi)3.03億元，其中上海市共有3.06萬(wàn)投保人，繳納保費(fèi)2.42億元，試點(diǎn)取得了初步成效。

　　韓沂指出，但受限于試點(diǎn)面窄、政策優(yōu)惠力度低、操作不便捷等多方面原因，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)“叫好不叫座”，受惠人群較少，與政策預(yù)期相比有較大差距，政策效應(yīng)未完全顯現(xiàn)。

　　一是試點(diǎn)政策區(qū)域窄，政策覆蓋性不高。政策試點(diǎn)在兩省(直轄市)、一市及一園區(qū)開(kāi)展，集中于東南沿海經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，覆蓋人口約6千余萬(wàn)，占全國(guó)人口數(shù)不足5%，且期限僅有1年，試點(diǎn)政策整體覆蓋性不高，難以全面呈現(xiàn)政策實(shí)際效果。

　　二是稅收遞延優(yōu)惠額度相對(duì)有限。試點(diǎn)政策規(guī)定投保繳費(fèi)稅前扣除限額按月收入的6%和1000元(或年收入的6%和1.2萬(wàn)元)孰低確定，一方面1000元額度上限無(wú)法真正滿足群眾的養(yǎng)老儲(chǔ)備需求，即使個(gè)人超額繳費(fèi)也無(wú)法享受稅延政策優(yōu)惠；另一方面當(dāng)月月收入6%的限額規(guī)定導(dǎo)致需逐月確認(rèn)和調(diào)整繳費(fèi)上限，月收入波動(dòng)也會(huì)進(jìn)一步增加額度計(jì)算難度，抵稅操作較為復(fù)雜。個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)高及專項(xiàng)附加扣除政策出臺(tái)后，客戶投保意愿進(jìn)一步降低，新增投保人數(shù)大幅下降，試點(diǎn)地區(qū)2019年度月均新增投保人數(shù)較2018年下降88.6%，部分投保人甚至停止了繳費(fèi)。

　　三是養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)納稅稅率較高。試點(diǎn)政策規(guī)定稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳費(fèi)時(shí)做免稅扣除，領(lǐng)取時(shí)不區(qū)分本金和增值部分，合并繳納個(gè)人所得稅，即對(duì)領(lǐng)取金額的75%按10%稅率(實(shí)際稅率7.5%)繳稅，而我國(guó)對(duì)個(gè)人投資股票和基金所獲得的資本利得暫不征稅，相比養(yǎng)老目標(biāo)基金等養(yǎng)老產(chǎn)品未體現(xiàn)對(duì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的充分稅收支持。領(lǐng)取期單一稅率的規(guī)定未區(qū)分不同領(lǐng)取期限的差別，也不利于引導(dǎo)公眾選擇長(zhǎng)期終身領(lǐng)取方式。

　　截至2019年4月末，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策試點(diǎn)期限已滿，迄今未推出新的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，也未對(duì)原有試點(diǎn)政策期限予以延長(zhǎng)，公眾對(duì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策更新有較高呼聲，試點(diǎn)地區(qū)外的群眾更是期盼能盡早享受這一惠民政策。進(jìn)一步完善稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，提升商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)民生效能已迫在眉睫。

　　因此，韓沂提出三點(diǎn)政策建議。一是盡快出臺(tái)新的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策或延長(zhǎng)試點(diǎn)期限，穩(wěn)步推進(jìn)試點(diǎn)擴(kuò)面擴(kuò)容。一方面，試點(diǎn)政策已到期多時(shí)，為及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，建議盡早出臺(tái)新的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策，或延長(zhǎng)原政策的試點(diǎn)期限，保障政策延續(xù)性和有效性。另一方面，為降低政策推進(jìn)難度，可考慮先行開(kāi)展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)擴(kuò)面工作，使更多群眾享受稅收優(yōu)惠政策。由于稅延政策全面擴(kuò)容涉及多個(gè)行業(yè)和單位，在政策完善、部門(mén)協(xié)調(diào)、流程優(yōu)化、行業(yè)準(zhǔn)備等方面仍需開(kāi)展大量工作，應(yīng)盡早布局，確定方案，積極準(zhǔn)備，穩(wěn)步推進(jìn)。

　　二是調(diào)整稅收優(yōu)惠額度，提高政策吸引力。建議進(jìn)一步降低政策復(fù)雜性，取消6%收入限制條件，適當(dāng)提高延稅額度，可參考《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》中贍養(yǎng)支出的抵扣標(biāo)準(zhǔn)，將限額提高至2000元/月，并將個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出作為專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)操作，提升群眾參與意愿。

　　三是調(diào)整領(lǐng)取期稅收政策，支持養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱發(fā)展�？蓞⒖夹露愔葡禄�本養(yǎng)老金的所得稅標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)減個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取期稅率，如調(diào)整為領(lǐng)取時(shí)統(tǒng)一按不高于3%稅率納稅。同時(shí)進(jìn)一步研究制定差異化領(lǐng)取稅率，引導(dǎo)消費(fèi)者終身領(lǐng)取或不少于15年的長(zhǎng)期領(lǐng)取，確保資金的養(yǎng)老用途。

　　優(yōu)化普惠信貸可持續(xù)發(fā)展

　　在《關(guān)于優(yōu)化普惠信貸可持續(xù)發(fā)展 支持中小企業(yè)共渡難關(guān)的提案》里，韓沂指出，當(dāng)前疫情形勢(shì)和市場(chǎng)變化表明，我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展正處于一個(gè)艱難的、充滿變化的時(shí)期。除了金融監(jiān)管部門(mén)的持續(xù)性作為外，現(xiàn)有普惠金融的外部環(huán)境還有一些障礙沒(méi)有破除，需各方共同努力。

　　韓沂表示，目前普惠金融發(fā)展存在三個(gè)問(wèn)題。一是救助小微企業(yè)就是保就業(yè)、穩(wěn)定社會(huì)秩序。金融監(jiān)管部門(mén)每年制定量化的普惠金融監(jiān)管考核指標(biāo)，督促金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真完成。但疫情下救助小微企業(yè)、解決其融資難融資貴問(wèn)題不能單靠金融系統(tǒng)的努力，相應(yīng)的各方如財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)資等部門(mén)也應(yīng)制定相應(yīng)的量化考核目標(biāo)，齊心協(xié)力支持小微企業(yè)，完成“六保”目標(biāo)。

　　二是不良資產(chǎn)預(yù)期上升，金融機(jī)構(gòu)承壓易造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。疫情發(fā)生以來(lái)，企業(yè)逾期及不良數(shù)字有明顯抬升。受延期還本付息政策支持的影響，預(yù)計(jì)銀行上半年資產(chǎn)質(zhì)量不會(huì)明顯惡化，但政策寬限期過(guò)后，下半年銀行資產(chǎn)質(zhì)量可能出現(xiàn)分化。雖然金融監(jiān)管部門(mén)近年來(lái)已出臺(tái)多項(xiàng)政策減緩商業(yè)銀行小微金融服務(wù)經(jīng)營(yíng)成本壓力，但是，一旦有不良資產(chǎn)形成，仍需銀行自己消化。國(guó)家也逐漸開(kāi)始注意到這一問(wèn)題，近幾年在大力支持發(fā)展政策性融資擔(dān)保體系，但政策性融資擔(dān)保機(jī)制和體系的建設(shè)不是一蹴而就，短期內(nèi)要化解疫情引起的小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，還需各方做出更大努力。

　　三是信用信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)展有待突破。金融監(jiān)管部門(mén)一直關(guān)注銀企信息不對(duì)稱問(wèn)題，2019年初，上海銀保監(jiān)局向上海市委市政府建議，為普惠金融服務(wù)搭建的全市統(tǒng)一信用信息平臺(tái)。2019年底上海市正式推出大數(shù)據(jù)普惠金融應(yīng)用，首批數(shù)據(jù)開(kāi)放選定了8家部門(mén)300多個(gè)數(shù)據(jù)字段，實(shí)現(xiàn)了納稅、社保繳納、住房公積金、市場(chǎng)監(jiān)管等信息的免費(fèi)共享。但是銀行迫切需求的海關(guān)、電力數(shù)據(jù)因海關(guān)總局和電力總公司各自的原因尚未實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)免費(fèi)共享。

　　基于以上問(wèn)題，韓沂建議，金融服務(wù)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)任重而道遠(yuǎn)，應(yīng)該加快完善頂層政策設(shè)計(jì)，適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整相關(guān)政策。破解融資難、融資貴問(wèn)題需要監(jiān)管部門(mén)、金融企業(yè)、政府部門(mén)等協(xié)同發(fā)力，多渠道形成合力，才能取得實(shí)效。

　　主要為三方面，一是改進(jìn)銀行績(jī)效考核，補(bǔ)足實(shí)體經(jīng)濟(jì)短板。目前貨幣政策更側(cè)重于總需求的調(diào)控，要實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)滴灌，需要從根源上改變銀行的績(jī)效考核體系，把寶貴的信貸資源引導(dǎo)到亟需支持的小微和民營(yíng)企業(yè)。建議各級(jí)國(guó)資委、財(cái)政部門(mén)將對(duì)國(guó)家重點(diǎn)領(lǐng)域如小微、民企、科技企業(yè)的金融支持作為重點(diǎn)考核內(nèi)容，增加考核比重，各級(jí)人大、組織人事、審計(jì)和國(guó)家監(jiān)委等部門(mén)從財(cái)政和人事兩方面入手對(duì)銀行高管層進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)于執(zhí)行宏觀政策不力、重點(diǎn)領(lǐng)域貸款投入不足的銀行高級(jí)管理人員進(jìn)行有效約束和問(wèn)責(zé)。

　　二是持續(xù)加大財(cái)政稅務(wù)政策力度。建議發(fā)揮財(cái)政積極作用，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)救助企業(yè)的行為應(yīng)通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)、稅收減免和貼息分擔(dān)銀行救助企業(yè)的成本，避免將風(fēng)險(xiǎn)集中至銀行。推動(dòng)將更多的中小銀行納入人民銀行再貸款支持金融機(jī)構(gòu)名單，或參照再貸款政策對(duì)中小銀行疫情防控貸款提供利率補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

　　三是進(jìn)一步開(kāi)放重點(diǎn)部門(mén)大數(shù)據(jù)共享。建議政府部門(mén)能統(tǒng)籌協(xié)調(diào)整合數(shù)據(jù)資源，特別是開(kāi)放海關(guān)、電力數(shù)據(jù)，降低銀企信息不對(duì)稱，為小微企業(yè)融資創(chuàng)造良好條件，降低銀行普惠業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。