非自然人客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)分析

　　葉湧青/文

　　“非自然人”可分為法人、社會(huì)團(tuán)體及其他組織，目前非自然人的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，仍遵循銀發(fā)[2013]2號(hào)文《金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及客戶分類管理指引》，以“客戶特性、產(chǎn)品、地域和行業(yè)”四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)作為判斷依據(jù)，對(duì)符合特定條件的客戶，銀行可直接認(rèn)定為高風(fēng)險(xiǎn)或低風(fēng)險(xiǎn)客戶，無須再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)要素及其他子項(xiàng)進(jìn)行評(píng)級(jí)。

　　一、客戶特性

　　客戶特性風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)主要從幾方面分析，首先是客戶信息公開程度，客戶信息公開程度越高，洗錢風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)越低，因此政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、上市公司等自然比較容易被定義為低風(fēng)險(xiǎn)。

　　其次，金融機(jī)構(gòu)通過怎樣的渠道與客戶建立或維持業(yè)務(wù)關(guān)系，及客戶所持身份證明文件的種類，都是洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要依據(jù)。境內(nèi)客戶的開戶證件如果是營(yíng)業(yè)執(zhí)照，真實(shí)性查核當(dāng)然比較容易，但如果是開立NRA賬戶，客戶持的是境外營(yíng)業(yè)執(zhí)照，特別是離岸公司所在地核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，對(duì)銀行來說，因?yàn)楹瞬檎鎸?shí)性不容易，洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)自然較高。

　　當(dāng)銀行面對(duì)非自然人客戶的股權(quán)或控制權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，甚至是外商投資企業(yè)在境外股權(quán)結(jié)構(gòu)是多層控股甚至交叉持股，銀行就要特別小心，除了實(shí)質(zhì)受益人判斷不易外，洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)也須評(píng)為較高風(fēng)險(xiǎn)。

　　萬一非自然人客戶存續(xù)時(shí)間較短，會(huì)導(dǎo)致銀行無法從較長(zhǎng)周期對(duì)該客戶進(jìn)行識(shí)別，通常都會(huì)被評(píng)為較高洗錢風(fēng)險(xiǎn)，但如果非自然人的母公司信息公開程度高，存續(xù)期間又較長(zhǎng)情況下，銀行可以適當(dāng)考慮降低該風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)程度。

　　二、產(chǎn)品

　　銀行須根據(jù)本身所承做的金融產(chǎn)品類型，結(jié)合產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)因子，編制“產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”，并根據(jù)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)特征變化情況，定期或不定期進(jìn)行更新，銀行可根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)判斷產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)所涉及的洗錢風(fēng)險(xiǎn)：

　　1、與現(xiàn)金關(guān)聯(lián)程度

　　現(xiàn)金交易會(huì)使交易鏈條斷裂，造成資金來源及去向不易跟蹤，如客戶從事的是與現(xiàn)金關(guān)聯(lián)度較高的行業(yè)，則銀行應(yīng)考慮調(diào)高該行業(yè)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

　　2、非面對(duì)面交易

　　如網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬、移動(dòng)支付等非面對(duì)面交易，會(huì)使銀行無法確認(rèn)實(shí)際交易人是否就為帳戶持有人，因此相比柜面的面對(duì)面交易，非面對(duì)面型態(tài)交易的洗錢風(fēng)險(xiǎn)也比較高。

　　3、跨境交易

　　銀行面對(duì)跨境交易的實(shí)際困難，是核實(shí)交易真實(shí)性及境外交易對(duì)手的身份識(shí)別(KYC)不容易。

　　4、代理交易

　　代理交易因?yàn)椴皇潜救硕�是委托第三方出面和銀行交易，銀行自然無法確認(rèn)該賬戶是否為賬戶持有人所用，也很難確認(rèn)賬戶有沒有被他人所利用，所以當(dāng)客戶的帳戶是由他人代理開戶，或經(jīng)常由第三方代為操作非本人親自操作，則洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)都會(huì)被評(píng)為較高風(fēng)險(xiǎn)。

　　5、特殊業(yè)務(wù)交易頻率

　　銀行須考慮客戶是否存在公轉(zhuǎn)私交易、個(gè)人賬戶往來異常頻繁、頻繁開戶銷戶等異常情形，洗錢風(fēng)險(xiǎn)須適當(dāng)提高權(quán)重比重。

　　銀行還要考慮承做的各項(xiàng)產(chǎn)品交易金額，占該客戶總交易金額的比重，萬一客戶申請(qǐng)新增交易產(chǎn)品金額突然暴增且大幅超過以往平均交易金額，銀行就要重新評(píng)定客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

　　三、行業(yè)

　　在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)方面，銀行可根據(jù)銀辦發(fā)〔2018〕120號(hào)文《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》，定義洗錢高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，例如貴金屬交易商、房地產(chǎn)中介、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和其他可能虛開增值稅發(fā)票的行業(yè)，或是像當(dāng)鋪等類金融行業(yè)，編制“高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)評(píng)估表”以進(jìn)行洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估。

　　銀行對(duì)客戶行業(yè)是否屬于洗錢高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，不能只是簡(jiǎn)單從客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)范圍進(jìn)行判斷，須結(jié)合實(shí)地查訪、分析財(cái)務(wù)報(bào)表等其他綜合因素進(jìn)行判斷，還要了解客戶營(yíng)業(yè)范圍中高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)收入占總收入的比重。

　　四、地域

　　在地域風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)上，主要考慮客戶所處國(guó)家或地區(qū)接受反洗錢監(jiān)控或制裁的情況，及這些國(guó)家或地區(qū)針對(duì)反洗錢風(fēng)險(xiǎn)的提示情況、洗錢上游犯罪是否嚴(yán)重等。除此之外，所謂地域風(fēng)險(xiǎn)不但要考慮境外地區(qū)，對(duì)我國(guó)境內(nèi)局部區(qū)域存在的嚴(yán)重犯罪，應(yīng)參考相關(guān)部門要求或風(fēng)險(xiǎn)提示，酌情提高該區(qū)域客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。特別對(duì)境內(nèi)異地開戶的客戶，銀行也要適當(dāng)提高洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

　�。ū疚淖髡呦瞪虾８焕瓌P會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢項(xiàng)目總監(jiān)）