在全球?qū)用婊驀鴥?nèi)層面，“ESG信息披露”備受關(guān)注。金融機構(gòu)在等待清晰的條例出臺，資管與基金經(jīng)理也在將更明確的披露標的期待。
近日，深圳市地方金融監(jiān)管局發(fā)布《深圳市金融機構(gòu)環(huán)境信息披露指引》（下稱《指引》），為金融機構(gòu)開展環(huán)境信息披露提供統(tǒng)一指引。
該《指引》基于2020年11月發(fā)布的《深圳經(jīng)濟特區(qū)綠色金融條例》（下稱《條例》），相關(guān)要求更為具體。如在銀行綠色投融資披露方面，《指引》要求銀行需披露綠色信貸余額、綠色信貸占總信貸余額比重、不良貸款余額及不良率、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、較之前報告期的變動情況等。
《指引》同時鼓勵金融機構(gòu)披露除第一款第二項以外的其他范圍三溫室氣體排放，以及整體投融資業(yè)務(wù)碳排放的核算與披露要求。
2021年，四大行深圳分行分別披露了《2021年度環(huán)境信息披露報告》，其中，截至2021年底，各行綠色信貸增速超兩位數(shù)。各行同時表示，嚴禁“洗綠”現(xiàn)象，確保綠色信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量真實準確。
但盡管披露指標逐步細化，在綠色信貸占比、范圍三溫室氣體排放方面，深圳轄內(nèi)各大行公布的指標仍略微不同。
更具體的披露責任與指標
《指引》由深圳市地方金融監(jiān)管局、中國人民銀行深圳中支、深圳銀保監(jiān)局和深圳證監(jiān)局印發(fā)。
深圳市地方金融監(jiān)管局稱，在結(jié)合《深圳經(jīng)濟特區(qū)綠色金融條例》之上，設(shè)定了符合條件的金融機構(gòu)強制性披露環(huán)境信息的工作要求。此外，《指引》銜接《金融機構(gòu)環(huán)境信息披露指南》標準框架，從戰(zhàn)略目標、治理結(jié)構(gòu)、政策制度、環(huán)境風險管理、經(jīng)營活動環(huán)境影響、投融資活動環(huán)境影響、能力建設(shè)、創(chuàng)新研究、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理等九個維度明確了金融機構(gòu)環(huán)境信息披露的工作要求。
具體看，《指引》與國際氣候與環(huán)境披露實踐接軌，率先提出金融機構(gòu)開展自身運營范圍一、范圍二及范圍三碳排放，并鼓勵金融機構(gòu)披露除第一款第二項以外的其他范圍三溫室氣體排放，以及整體投融資業(yè)務(wù)碳排放的核算與披露要求。
“范圍三排放”，即其他間接溫室氣體排放，即因組織的活動引起的，而被其他組織擁有或控制的溫室氣體源所產(chǎn)生的溫室氣體排放，但不包括能源間接溫室氣體排放。
根據(jù)《指引》第十六條，金融機構(gòu)應(yīng)當量化測算并披露報告期內(nèi)自身經(jīng)營活動所產(chǎn)生的環(huán)境影響及采取環(huán)保措施所產(chǎn)生的環(huán)境效益，其中包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的溫室氣體排放，包括范圍一排放、范圍二排放以及范圍三排放（范圍三排放包括差旅、住宿、辦公用紙、用水、廢棄物及廢水處置排放）。
于銀行、保險、公募和私募基金管理人等金融機構(gòu)而言，《指引》進一步細化、明確了披露內(nèi)容與指標。
《指引》要求金融機構(gòu)從戰(zhàn)略、治理、風險管理多領(lǐng)域披露機構(gòu)內(nèi)部綠色金融工作開展情況，同時將綠色投融資業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)、綠色投融資活動環(huán)境效益、非綠資產(chǎn)環(huán)境影響等指標納入披露范圍，從定性及定量兩個維度展現(xiàn)金融機構(gòu)對環(huán)境風險與機遇的管理應(yīng)對。
《指引》要求，銀行應(yīng)披露報告期內(nèi)綠色信貸及綠色債券業(yè)務(wù)的管理模式、管理制度和統(tǒng)計制度等情況；金融機構(gòu)也被鼓勵披露棕色資產(chǎn)余額及其占總信貸余額比重、不良貸款余額及不良率、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、較之前報告期的變動情況，綠色債券持有余額及占總債券持有余額比重，超期未兌付綠色債券余額、較之前報告期的變動情況。
根據(jù)此前《條例》的規(guī)定，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立綠色信貸統(tǒng)計制度，按照國家金融監(jiān)管部門的要求，重點統(tǒng)計、分析綠色信貸余額和比重、違約率、綠色信貸資產(chǎn)分布和質(zhì)量，以及綠色貸款的環(huán)境效益等。
《指引》之下，證券公司、基金管理公司等從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的子公司應(yīng)當披露的信息更為全面。其中包括，綠色投資策略及執(zhí)行效果，制定的與被投資對象就綠色投資事項進行溝通的機制；綠色投資產(chǎn)品數(shù)量、類型、在報告期內(nèi)的發(fā)行和運作情況、較之前報告期的變動情況，綠色投資規(guī)模占資產(chǎn)管理產(chǎn)品投資總規(guī)模的比例等指標。
深圳轄內(nèi)大行披露指標有所相異
環(huán)境信息披露之外，銀行自身的氣候壓力承受度也部分影響著綠色金融的進展。在國內(nèi)，
為此，《指引》還鼓勵金融機構(gòu)通過情景分析或壓力測試方法量化環(huán)境因素對金融機構(gòu)自身或其投資標的產(chǎn)生的影響并披露相關(guān)工作情況，包括：開展情景分析或壓力測試所得到的結(jié)論、對情景分析或壓力測試結(jié)果的實際應(yīng)用等。
同時披露報告期內(nèi)對自身業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略具有實際與潛在影響的中期和長期環(huán)境相關(guān)風險和機遇與環(huán)境相關(guān)風險和機遇對金融機構(gòu)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)和財務(wù)規(guī)劃的影響。
今年年初，央行完成第一階段氣候風險壓力測試，23家參試全國性銀行火電、鋼鐵和水泥行業(yè)貸款占其全部貸款比重不高，因此其整體資本充足率在三種壓力情景下均能滿足監(jiān)管要求。
聚焦至深圳，截至2022年二季度末，深圳綠色貸款余額5857.9億元，同比增長50.9%，較各項貸款增速高39.3個百分點，較全國綠色貸款增速高10.5個百分點。其中，清潔能源產(chǎn)業(yè)貸款占比44.2%，基礎(chǔ)設(shè)施綠色升級產(chǎn)業(yè)貸款占比33.6%。
7月，人行深圳中支表示，2021年深圳人民銀行在轄內(nèi)選取部分有意愿，且具備一定基礎(chǔ)和條件的商業(yè)銀行，組織指導(dǎo)其開展環(huán)境信息披露試點工作。下一步將持續(xù)做好對轄內(nèi)商業(yè)銀行環(huán)境信息披露試點的指導(dǎo)工作，引導(dǎo)試點銀行強化碳信息的披露，不斷提升試點銀行環(huán)境信息披露質(zhì)量與水平。
目前，四大行深圳分行均已披露2021年環(huán)境信息。各大行同時表示，將嚴格按照《綠色貸款專項統(tǒng)計制度》、《綠色融資統(tǒng)計制度》和《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于報送綠色信貸統(tǒng)計表的通知》等制度執(zhí)行，嚴禁“洗綠”現(xiàn)象，確保綠色信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量真實準確。
但目前看，在綠色信貸占比、綠色運營中不同范圍溫室氣體排放公開方面，各大行指標有所不同。
按照央行口徑，截至2021年，中行深圳分行綠色信貸余額超400億元，占對公授信余額比重超10%，占比較年初提升約4%。
根據(jù)農(nóng)行深圳分行的最新披露數(shù)據(jù)，截至2022年6月末，農(nóng)行深圳分行綠色信貸余額（人行口徑）超500億元，增速約40%；承銷深圳銀行間市場綠色債券4筆，金額合計約12億元。2019年-2021年間，農(nóng)行深圳分行綠色信貸余額由約130億元增加至約340億元，年增速約60%。同期，綠色貸款余額占各項貸款余額比例從3%增至6%。
工行深圳分行披露信息顯示，截至2021年，該行對公表內(nèi)綠色信貸余額為308.4億元，綠色信貸余額占比8%，較年初增幅84%。建行深圳分行同期綠色信貸余額為328.1億元，較年初新增88億元，占各項貸款余額3.62%。該行綠色信貸客戶數(shù)87 戶，年度增速36.65%，較年初新增28戶。
除綠色信貸外，四大行還公布了溫室氣體排放數(shù)據(jù)。
如，工行深圳分行直接溫室氣體排放（范圍1）、間接溫室氣體排放（范圍二）約為與范圍三溫室氣體排放分別為：626.56噸、15000噸與350.48噸二氧化碳當量。建行深圳分行直接排放（范圍1）、間接排放（范圍2）與其他間接排放（部分范圍3）依次為900噸、20600噸、1400噸二氧化碳當量。中行深圳分行直接溫室氣體排放（范圍一）、外購電力溫室氣體排放（范圍二）、范圍三溫室氣體排放為1379、20767、2754噸二氧化碳當量。
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