為進(jìn)一步加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，12月2日，銀保監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法》（下稱《辦法》），以適應(yīng)新形勢下商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢�！掇k法》自2023年1月1日起實施。
表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。
“近年來，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，各類新興表外業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，成為銀行收益的重要來源。但部分表外業(yè)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展存在差距，積累了風(fēng)險隱患�！便y保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，借鑒國內(nèi)國際最新標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合監(jiān)管實踐，制定實施《辦法》，能夠推動商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務(wù)治理架構(gòu)和風(fēng)險管理體系，加強流程管理，實現(xiàn)整體核算、統(tǒng)一授信，創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風(fēng)險可控的表外業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境，推動表外業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展。
重塑風(fēng)險管理框架
根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，《辦法》將表外業(yè)務(wù)分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循三大原則：
管理全覆蓋原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對表外業(yè)務(wù)實施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類風(fēng)險。
分類管理原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分自營業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)，根據(jù)不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和承擔(dān)的風(fēng)險種類，實行分類管理。
風(fēng)險為本原則。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營、合規(guī)優(yōu)先的理念，并按照實質(zhì)重于形式的原則對業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。
“按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管�！便y保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，《辦法》以是否存在信用風(fēng)險及承擔(dān)信用風(fēng)險的主體為依據(jù)，結(jié)合表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，將表外業(yè)務(wù)劃分為“擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類”四大類，對不同類型的表外業(yè)務(wù)提出了差異化的監(jiān)管和管理要求。對銀行承擔(dān)信用風(fēng)險的擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)，重點監(jiān)管信用風(fēng)險，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。對代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類業(yè)務(wù)，重點監(jiān)管操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護(hù)等情況。
銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹稱，《辦法》對表外風(fēng)險管理框架進(jìn)行了重塑，在原有風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)管等相關(guān)內(nèi)容基礎(chǔ)上，重新構(gòu)建了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權(quán)管理、審批機(jī)制、關(guān)聯(lián)交易、壓力測試、內(nèi)部控制、會計核算、統(tǒng)計信息系統(tǒng)、合作機(jī)構(gòu)等方面作出相關(guān)規(guī)定，并對擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類和中介服務(wù)類業(yè)務(wù)提出差異化的風(fēng)險管理要求。
同時，對表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營和監(jiān)管作出明確規(guī)定，要求商業(yè)銀行按照實質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險，針對相關(guān)資產(chǎn)的風(fēng)險分類和減值準(zhǔn)備計提、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量和資本計提、相關(guān)風(fēng)險準(zhǔn)備金計提等方面提出明確要求，推動商業(yè)銀行強化合規(guī)意識、做好風(fēng)險抵補。
如，《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險限額管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度和外部市場發(fā)展變化情況等因素，確定需要設(shè)定風(fēng)險限額的業(yè)務(wù)，并設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險限額。以及應(yīng)當(dāng)針對不同業(yè)務(wù)種類，制定差異化的合作機(jī)構(gòu)資質(zhì)審查標(biāo)準(zhǔn)，書面確定對單個合作機(jī)構(gòu)的風(fēng)險限額和風(fēng)險監(jiān)控方式。
定期報告業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況
《辦法》明確了監(jiān)督管理要求，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管，對不能滿足監(jiān)管要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。
具體來看，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求，向銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報送、登記相關(guān)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理和風(fēng)險狀況的信息、數(shù)據(jù)。應(yīng)當(dāng)定期向銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況，至少每年度一次，年度報告應(yīng)當(dāng)于年后三個月內(nèi)報送。報告內(nèi)容包括但不限于各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、發(fā)展趨勢、風(fēng)險狀況、壓力測試情況、已采取的風(fēng)險管理措施、潛在風(fēng)險點和擬采取的措施等內(nèi)容。出現(xiàn)重大事件、風(fēng)險事件的，應(yīng)當(dāng)及時報告。
銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)分析表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況，根據(jù)業(yè)務(wù)種類和風(fēng)險特征采取差異化的監(jiān)管方式和監(jiān)管措施。對擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)，重點監(jiān)管信用風(fēng)險，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。對代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類業(yè)務(wù)，重點監(jiān)管操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護(hù)等情況。
“對不能滿足本辦法及其他關(guān)于表外業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求制定整改方案，責(zé)令限期改正，并視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施和行政處罰�！薄掇k法》提出。
對于商業(yè)銀行方面，《辦法》還提出了信息披露要求，以及合作機(jī)構(gòu)信息披露等方面作出規(guī)定，提升業(yè)務(wù)透明。信息披露的內(nèi)容包括但不限于各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況等。
具體來看，表外業(yè)務(wù)信息披露包括定期信息披露和臨時信息披露。定期信息披露是指根據(jù)監(jiān)管規(guī)定或表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品說明書、協(xié)議等約定的間隔期，定期披露相關(guān)信息。臨時信息披露是指根據(jù)表外業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議等約定，對包括但不限于重大事件、風(fēng)險事件、產(chǎn)品管理、投資運作情況等內(nèi)容及時進(jìn)行披露。對于應(yīng)當(dāng)由表外業(yè)務(wù)合作機(jī)構(gòu)披露的信息，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強與合作機(jī)構(gòu)溝通，及時掌握其擬披露信息的內(nèi)容。
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