20家公司炮制虛假貿(mào)易鏈 15家銀行近百億資金循環(huán)被騙

　　6年前曝出百億債務(wù)黑洞的淮礦現(xiàn)代物流有限責(zé)任公司（以下稱“淮礦物流”）再次進(jìn)入公眾視野。

　　近日，裁判文書(shū)網(wǎng)陸續(xù)公布涉及該案件的多起刑事、民事判決書(shū)，當(dāng)年淮礦物流是如何聯(lián)合19家公司騙取銀行近百億資金案件詳情浮出水面。

　　通過(guò)簽訂虛假貿(mào)易合同、虛構(gòu)資金用途、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等幾乎同樣的手段，在15家銀行循環(huán)融資均無(wú)阻，持續(xù)時(shí)間達(dá)2年之久。而此次案件涉及銀行之多、金額之大，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控又何嘗不是一種拷問(wèn)。

　　然而，利用虛假貿(mào)易合同從銀行騙取資金的現(xiàn)象屢禁不止。從歷年來(lái)銀保監(jiān)會(huì)披露的對(duì)銀行行政處罰信息看，票據(jù)違規(guī)的重災(zāi)區(qū)就是“無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景”，而貸款調(diào)查不盡職導(dǎo)致資金回流借款方也是監(jiān)管嚴(yán)懲的行為。

　　虛構(gòu)貿(mào)易資金循環(huán)

　　根據(jù)近日裁判文書(shū)網(wǎng)信息顯示，從2012年開(kāi)始，淮礦物流利用其在銀行等金融機(jī)構(gòu)的高額授信，伙同江蘇申特鋼鐵有限公司等19家公司，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)簽訂虛假貿(mào)易合同、虛構(gòu)資金用途、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等手段，從多家銀行循環(huán)騙取貸款、銀行承兌匯票和信用證等資金使用，虛增經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、隱瞞債務(wù)并獲取非法高額利潤(rùn)，共計(jì)騙取金額約986939萬(wàn)元，案發(fā)時(shí)尚有約597835萬(wàn)元未歸還銀行。在此過(guò)程中，淮礦物流與上述公司互相虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7186份，稅額204339.29萬(wàn)元。

　　《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)(博客,微博)》記者梳理發(fā)現(xiàn)，之所以能與19家公司“合謀”，大多源自這些公司本身也有融資需求和壓力。以該案中一件犯罪事實(shí)為例，2012年底至2013年初，淮礦物流為了轉(zhuǎn)移無(wú)法追回的江蘇大和公司所欠的1.878億元債務(wù)，時(shí)任淮礦物流董事長(zhǎng)汪曉秀和泉州美旗公司實(shí)際控制人謝秉臻及江蘇大和公司總經(jīng)理盧星宇共同謀劃，由淮礦物流向泉州美旗公司開(kāi)發(fā)的“泉州美旗城”項(xiàng)目提供4億元資金的支持，使用時(shí)間為3年，條件是由泉州美旗公司承擔(dān)江蘇大和公司拖欠淮礦物流的1.878億元債務(wù)。

　　為此，謝秉臻安排盧星宇注冊(cè)成立福建展旗公司，作為“搭橋”公司，淮礦物流通過(guò)貿(mào)易的方式將資金變相給福建展旗公司，福建展旗公司再將資金用于泉州美旗城的建設(shè)，貿(mào)易鏈條涉及上游福建展旗公司，下游福州寶林公司和福州鑄誠(chéng)公司，三方簽訂相應(yīng)的貿(mào)易采購(gòu)合同，但之間沒(méi)有真實(shí)的貨物貿(mào)易。

　　通過(guò)虛構(gòu)其與上述公司之間有采購(gòu)交易，淮礦物流進(jìn)一步虛構(gòu)銷售收入。在虛構(gòu)的貿(mào)易循環(huán)中，淮礦物流從一家公司采購(gòu)，然后銷售給另一家公司，其與上下游公司同時(shí)簽訂購(gòu)銷合同、收付資金、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，形成一個(gè)貿(mào)易循環(huán)。在整個(gè)貿(mào)易循環(huán)中，完全不存在實(shí)物，而淮礦物流銷售與采購(gòu)金額的差額為其向上下游公司收取的資金占用費(fèi)。

　　在虛構(gòu)貿(mào)易的資金循環(huán)中，淮礦物流以支付采購(gòu)款名義將資金支付給一家公司，采購(gòu)款在該公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)后，又以銷售回款的形式回到淮礦物流，沖銷其應(yīng)收該公司款項(xiàng)，形成資金循環(huán)。

　　而資金循環(huán)模式主要有三種：第一種是淮礦物流以現(xiàn)匯的方式支付采購(gòu)款，資金在對(duì)方公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)后回款到淮礦物流，沖銷對(duì)對(duì)方公司的應(yīng)收款項(xiàng)；第二種是淮礦物流開(kāi)具銀行承兌匯票，支付給對(duì)方公司指定的上游公司，再背書(shū)至對(duì)方公司，銀票在對(duì)方公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)后由對(duì)方公司背書(shū)給淮礦物流，沖銷對(duì)對(duì)方公司的應(yīng)收款項(xiàng)，或者對(duì)方公司貼現(xiàn)后將貼現(xiàn)款匯給淮礦物流，沖銷對(duì)對(duì)方公司的應(yīng)收款項(xiàng)；第三種是淮礦物流開(kāi)具商業(yè)承兌匯票給對(duì)方公司，對(duì)方公司將商票在銀行質(zhì)押，開(kāi)出銀行承兌匯票回款給淮礦物流，沖銷對(duì)對(duì)方公司的應(yīng)收款項(xiàng)等。

　　拷問(wèn)銀行風(fēng)控管理

　　通過(guò)上述虛構(gòu)的貿(mào)易，資金不斷從銀行融出。安徽省淮南市中級(jí)人民法院出具的刑事判決書(shū)（2020）皖04刑終20號(hào)顯示，該案件共涉及15家銀行，包括1家政策性銀行、4家國(guó)有大行、6家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行、3家城商行和1家農(nóng)商行。

　　2014年3月，淮礦物流虛構(gòu)淮礦華東物流市場(chǎng)有限公司與江蘇百生公司之間的貨物購(gòu)銷合同，騙取某城商行蕪湖鳩江支行銀行承兌匯票1份，票面金額為5710萬(wàn)元。該銀行承兌匯票先后經(jīng)過(guò)江蘇百生公司、武漢瑞泰實(shí)業(yè)有限公司、淮礦物流武漢分公司背書(shū)后在另一家國(guó)有銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金由淮礦物流使用，但該筆銀行承兌匯票到期后敞口資金未償還。上述城商行某分行清算中心審核付款時(shí)發(fā)現(xiàn)，于2014年9月向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

　　“無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景，就意味著沒(méi)有實(shí)際的經(jīng)營(yíng)，就像普通貸款，沒(méi)有收入來(lái)源怎么覆蓋貸款？”一家城商行信貸審批人士表示。

　　而《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第十條明確規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)。”

　　“對(duì)銀行來(lái)講，之所以會(huì)發(fā)生類似風(fēng)險(xiǎn)，一方面是銀行審核不嚴(yán)，業(yè)務(wù)員能力不足或被騙；一方面是銀行內(nèi)部人員與企業(yè)串通�！鄙鲜龀巧绦腥耸扛鶕�(jù)行業(yè)情況分析道。

　　但是，為何有如此多的銀行無(wú)法識(shí)破這個(gè)“騙局”？該城商行人士表示，“企業(yè)處于發(fā)展上升期，眾多光環(huán)籠罩，被多家銀行視為優(yōu)質(zhì)企業(yè)，不排除有過(guò)度授信的情況�！�

　　而根據(jù)案發(fā)后當(dāng)時(shí)淮礦物流母公司皖江物流(600575,股吧)公告顯示，其認(rèn)為在淮礦物流資本金只有10億元的條件下，銀行給予的授信額度卻高達(dá)130億元，且授信時(shí)未盡必要的審查義務(wù)。

　　如果銀行存在過(guò)度授信行為，一定程度助長(zhǎng)了企業(yè)融資欲望的膨脹，那么在法律判決上是否會(huì)考慮銀行行為的影響？對(duì)此，上海漢聯(lián)律師事務(wù)所律師宋一欣表示，“不知情的情況下，即使造成了過(guò)度授信，銀行并無(wú)責(zé)任，處罰違法者時(shí)不應(yīng)考慮銀行反過(guò)來(lái)的影響。”

　　同樣，上海錦天城律師事務(wù)所律師高亮表示，“這會(huì)成為一個(gè)辯護(hù)的理由，但是法院一般不會(huì)支持，也不會(huì)采信這種辯護(hù)理由�！�

　　高亮從法律角度分析認(rèn)為，“通常情況下，銀行是根據(jù)貸款的規(guī)模來(lái)衡量企業(yè)的實(shí)力。就是說(shuō)企業(yè)之前的業(yè)務(wù)規(guī)模、納稅額度達(dá)沒(méi)達(dá)到這個(gè)實(shí)力可以去簽署這些合同，進(jìn)行這么多的交易。通常情況下，銀行也會(huì)實(shí)地考察企業(yè)的情況，比如說(shuō)盤點(diǎn)庫(kù)存、固定資產(chǎn)、了解員工情況等，進(jìn)而去推測(cè)企業(yè)究竟有沒(méi)有這個(gè)能力來(lái)支撐這么多的交易量，但是盡調(diào)并不能百分之百發(fā)現(xiàn)企業(yè)的所有問(wèn)題�！�

　　關(guān)于如何做好盡調(diào)，一位股份行分行國(guó)際業(yè)務(wù)部人士表示，“看企業(yè)的發(fā)展速度和實(shí)控人的經(jīng)營(yíng)思路很關(guān)鍵，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃要符合自身實(shí)力�！倍嗄甑膹臉I(yè)經(jīng)驗(yàn)告訴他，“激進(jìn)擴(kuò)張的企業(yè)尤其要警惕”。

　　記者在采訪中了解到，無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)業(yè)務(wù)除了對(duì)企業(yè)有“好處”外，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)也可以增加存款。此前，銀保監(jiān)會(huì)披露的對(duì)銀行處罰案由中經(jīng)常會(huì)提到“通過(guò)票據(jù)業(yè)務(wù)虛增存款”的情況。

　　“比如，企業(yè)本來(lái)需要100萬(wàn)元資金 ，但是銀行給企業(yè)簽發(fā)了200萬(wàn)元的銀行承兌匯票，需要企業(yè)繳納50%的保證金，企業(yè)實(shí)際上還是獲得了100萬(wàn)元的融資，銀行卻多增加了100萬(wàn)元的存款規(guī)模�！币晃粯I(yè)內(nèi)人士對(duì)記者舉例解釋稱，“企業(yè)繳納50%保證金，獲得200萬(wàn)元銀行承兌匯票，然后持票在其他銀行貼現(xiàn)，以存款形式轉(zhuǎn)入承兌銀行再開(kāi)出票據(jù)。這樣資金不斷回流出票人，循環(huán)往復(fù)地加杠桿，企業(yè)可以融到更多的資金。”