跨境人民幣雙向資金池洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范

　　所謂“跨境雙向人民幣資金池”,是指人民銀行允許中國(guó)境內(nèi)跨國(guó)企業(yè),在銀行開立一個(gè)專戶操作跨境人民幣資金的匯入與匯出。

　　雖然全國(guó)版的人民幣雙向資金池規(guī)定有所謂的額度限制,但自貿(mào)區(qū)版本則沒(méi)有任何額度上限,不管是全國(guó)版還是自貿(mào)區(qū)版,都要求參與跨境資金池業(yè)務(wù)的境內(nèi)境外企業(yè)必須有股權(quán)關(guān)系、隸屬于同一集團(tuán)但非金融行業(yè),而且通過(guò)跨境人民幣資金池匯入境內(nèi)的資金,僅限用在生產(chǎn)或日常經(jīng)營(yíng)所需,不可以從事炒樓、買股票等投資或非資金池成員企業(yè)的借貸行為。要注意的是,雖然自貿(mào)區(qū)對(duì)跨境人民幣資金池沒(méi)有額度限制,理論上匯出境外的人民幣資金也沒(méi)有額度限制,但實(shí)務(wù)中銀行還是會(huì)根據(jù)情況,針對(duì)跨境資金池中匯出到境外的額度給予窗口指導(dǎo)。

　　簡(jiǎn)單講,人民銀行通過(guò)銀發(fā)〔2014〕22號(hào)《中國(guó)人民銀行上�？偛筷P(guān)于支持中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)擴(kuò)大人民幣跨境使用的通知》,和銀發(fā)〔2015〕279號(hào)《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步便利跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)開展跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)的通知》,把跨境人民幣雙向資金池業(yè)務(wù)視為跨國(guó)集團(tuán)自己內(nèi)部的資金調(diào)度行為,人民銀行的目的在協(xié)助跨國(guó)企業(yè)投資中國(guó)過(guò)程中,充分活化境內(nèi)境外資金并將資產(chǎn)進(jìn)行靈活配置。

　　如上所說(shuō),“跨境雙向人民幣資金池”有全國(guó)版和自貿(mào)區(qū)版兩種規(guī)定,自貿(mào)區(qū)版本規(guī)定不論是在集團(tuán)公司定義、加入跨境資金池企業(yè)的成員資格等方面,都較全國(guó)版規(guī)定寬松不少,而且在最關(guān)鍵的額度問(wèn)題上,自貿(mào)區(qū)版也都沒(méi)有額度限制；全國(guó)版跨境人民幣雙向資金池則被要求根據(jù)公式控制在一定額度范圍內(nèi)，資金來(lái)源方面自貿(mào)區(qū)版不允許融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流歸集入資金池，全國(guó)版則無(wú)限制。

　　從銀行反洗錢工作角度分析跨境人民幣雙向資金池,全國(guó)版規(guī)定僅點(diǎn)到為止地要求銀行需切實(shí)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)；但自貿(mào)區(qū)版因?yàn)楦黝愊拗埔呀?jīng)較為寬松,相對(duì)反洗錢工作要求就比全國(guó)版嚴(yán)格不少,銀行除了必須參與跨境資金池業(yè)務(wù)中,境內(nèi)境外各方應(yīng)簽訂的資金池業(yè)務(wù)協(xié)議外,也須明確各方在反洗錢、反恐融資及反逃稅中的責(zé)任和義務(wù)。

　　允許人民幣資金自由跨境進(jìn)出的背后,當(dāng)然就會(huì)為銀行帶來(lái)潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn),由于跨境人民幣雙向資金池主要涉及境外企業(yè),如何做好境外企業(yè)的客戶身份識(shí)別(KYC),自然就成為銀行從事跨境人民幣雙向資金池反洗錢工作的第一道防線,外資銀行因?yàn)橛袕?qiáng)大的海外網(wǎng)絡(luò),要做好境外企業(yè)的KYC自然不成問(wèn)題,境內(nèi)銀行則可以從以下幾方面履行好跨境人民幣雙向資金池的KYC義務(wù)。

　　首先,銀行須注意參與跨境資金池業(yè)務(wù)的境外企業(yè),是否有屬于洗錢高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家（地區(qū)）？是否設(shè)立在免稅天堂的境外企業(yè)？銀行還要重視境外母公司的信息披露程度,并要求查核加入跨境資金池企業(yè)的設(shè)立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)、審計(jì)報(bào)告和參與跨境資金池境內(nèi)企業(yè)間的股權(quán)關(guān)系證明文件,對(duì)于境外審計(jì)報(bào)告及股權(quán)關(guān)系證明文件,銀行還須強(qiáng)化真實(shí)性評(píng)估,最好有律師、會(huì)計(jì)師等第三方具公信力的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行背書。

　　除了KYC外,銀行還須強(qiáng)化人民幣跨境資金池業(yè)務(wù)的交易監(jiān)控,因?yàn)榭鐕?guó)公司很容易利用復(fù)雜交易安排,將偷逃稅款的資金隱藏在跨境資金池中,同時(shí)也因?yàn)殂y行只能監(jiān)控到跨境資金池的第一層資金交易,無(wú)法監(jiān)控到資金池中完整的資金來(lái)龍去脈,再加上跨境資金池的資金往來(lái)不像貿(mào)易往來(lái)那樣有真實(shí)物流,可以找出類似海關(guān)報(bào)關(guān)單等外部證明文件進(jìn)行佐證,都導(dǎo)致跨境資金池的交易背景、交易結(jié)構(gòu)、資金來(lái)源等核實(shí)不易,這些都是銀行要強(qiáng)化跨境資金池交易監(jiān)控的原因。

　　銀行針對(duì)跨境資金池的交易監(jiān)控,可以著重在判斷客戶資金流進(jìn)流出的邏輯是否合理,例如客戶的財(cái)務(wù)信息明明顯示境內(nèi)成員企業(yè)資金緊張,但資金池中的資金卻呈現(xiàn)大量流出至境外,類似不合邏輯的情況就非常值得銀行重視；另外對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的客戶,銀行還可以根據(jù)客戶整體規(guī)模設(shè)定跨境資金池的往來(lái)金額上限,對(duì)超過(guò)上限金額的資金流動(dòng),要求客戶提供詳細(xì)資金來(lái)源及用途說(shuō)明,這些具體措施都有助于降低銀行因跨境人民幣雙向資金池所面對(duì)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

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