跨境人民幣雙向資金池洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范

　　所謂“跨境雙向人民幣資金池”,是指人民銀行允許中國(guó)境內(nèi)跨國(guó)企業(yè),在銀行開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)戶操作跨境人民幣資金的匯入與匯出。

　　雖然全國(guó)版的人民幣雙向資金池規(guī)定有所謂的額度限制,但自貿(mào)區(qū)版本則沒(méi)有任何額度上限,不管是全國(guó)版還是自貿(mào)區(qū)版,都要求參與跨境資金池業(yè)務(wù)的境內(nèi)境外企業(yè)必須有股權(quán)關(guān)系、隸屬于同一集團(tuán)但非金融行業(yè),而且通過(guò)跨境人民幣資金池匯入境內(nèi)的資金,僅限用在生產(chǎn)或日常經(jīng)營(yíng)所需,不可以從事炒樓、買(mǎi)股票等投資或非資金池成員企業(yè)的借貸行為。要注意的是,雖然自貿(mào)區(qū)對(duì)跨境人民幣資金池沒(méi)有額度限制,理論上匯出境外的人民幣資金也沒(méi)有額度限制,但實(shí)務(wù)中銀行還是會(huì)根據(jù)情況,針對(duì)跨境資金池中匯出到境外的額度給予窗口指導(dǎo)。

　　簡(jiǎn)單講,人民銀行通過(guò)銀發(fā)〔2014〕22號(hào)《中國(guó)人民銀行上�？偛筷P(guān)于支持中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)擴(kuò)大人民幣跨境使用的通知》,和銀發(fā)〔2015〕279號(hào)《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步便利跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)的通知》,把跨境人民幣雙向資金池業(yè)務(wù)視為跨國(guó)集團(tuán)自己內(nèi)部的資金調(diào)度行為,人民銀行的目的在協(xié)助跨國(guó)企業(yè)投資中國(guó)過(guò)程中,充分活化境內(nèi)境外資金并將資產(chǎn)進(jìn)行靈活配置。

　　如上所說(shuō),“跨境雙向人民幣資金池”有全國(guó)版和自貿(mào)區(qū)版兩種規(guī)定,自貿(mào)區(qū)版本規(guī)定不論是在集團(tuán)公司定義、加入跨境資金池企業(yè)的成員資格等方面,都較全國(guó)版規(guī)定寬松不少,而且在最關(guān)鍵的額度問(wèn)題上,自貿(mào)區(qū)版也都沒(méi)有額度限制；全國(guó)版跨境人民幣雙向資金池則被要求根據(jù)公式控制在一定額度范圍內(nèi)，資金來(lái)源方面自貿(mào)區(qū)版不允許融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流歸集入資金池，全國(guó)版則無(wú)限制。

　　從銀行反洗錢(qián)工作角度分析跨境人民幣雙向資金池,全國(guó)版規(guī)定僅點(diǎn)到為止地要求銀行需切實(shí)履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)；但自貿(mào)區(qū)版因?yàn)楦黝?lèi)限制已經(jīng)較為寬松,相對(duì)反洗錢(qián)工作要求就比全國(guó)版嚴(yán)格不少,銀行除了必須參與跨境資金池業(yè)務(wù)中,境內(nèi)境外各方應(yīng)簽訂的資金池業(yè)務(wù)協(xié)議外,也須明確各方在反洗錢(qián)、反恐融資及反逃稅中的責(zé)任和義務(wù)。

　　允許人民幣資金自由跨境進(jìn)出的背后,當(dāng)然就會(huì)為銀行帶來(lái)潛在的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn),由于跨境人民幣雙向資金池主要涉及境外企業(yè),如何做好境外企業(yè)的客戶身份識(shí)別(KYC),自然就成為銀行從事跨境人民幣雙向資金池反洗錢(qián)工作的第一道防線,外資銀行因?yàn)橛袕?qiáng)大的海外網(wǎng)絡(luò),要做好境外企業(yè)的KYC自然不成問(wèn)題,境內(nèi)銀行則可以從以下幾方面履行好跨境人民幣雙向資金池的KYC義務(wù)。

　　首先,銀行須注意參與跨境資金池業(yè)務(wù)的境外企業(yè),是否有屬于洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家（地區(qū)）？是否設(shè)立在免稅天堂的境外企業(yè)？銀行還要重視境外母公司的信息披露程度,并要求查核加入跨境資金池企業(yè)的設(shè)立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)、審計(jì)報(bào)告和參與跨境資金池境內(nèi)企業(yè)間的股權(quán)關(guān)系證明文件,對(duì)于境外審計(jì)報(bào)告及股權(quán)關(guān)系證明文件,銀行還須強(qiáng)化真實(shí)性評(píng)估,最好有律師、會(huì)計(jì)師等第三方具公信力的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行背書(shū)。

　　除了KYC外,銀行還須強(qiáng)化人民幣跨境資金池業(yè)務(wù)的交易監(jiān)控,因?yàn)榭鐕?guó)公司很容易利用復(fù)雜交易安排,將偷逃稅款的資金隱藏在跨境資金池中,同時(shí)也因?yàn)殂y行只能監(jiān)控到跨境資金池的第一層資金交易,無(wú)法監(jiān)控到資金池中完整的資金來(lái)龍去脈,再加上跨境資金池的資金往來(lái)不像貿(mào)易往來(lái)那樣有真實(shí)物流,可以找出類(lèi)似海關(guān)報(bào)關(guān)單等外部證明文件進(jìn)行佐證,都導(dǎo)致跨境資金池的交易背景、交易結(jié)構(gòu)、資金來(lái)源等核實(shí)不易,這些都是銀行要強(qiáng)化跨境資金池交易監(jiān)控的原因。

　　銀行針對(duì)跨境資金池的交易監(jiān)控,可以著重在判斷客戶資金流進(jìn)流出的邏輯是否合理,例如客戶的財(cái)務(wù)信息明明顯示境內(nèi)成員企業(yè)資金緊張,但資金池中的資金卻呈現(xiàn)大量流出至境外,類(lèi)似不合邏輯的情況就非常值得銀行重視；另外對(duì)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的客戶,銀行還可以根據(jù)客戶整體規(guī)模設(shè)定跨境資金池的往來(lái)金額上限,對(duì)超過(guò)上限金額的資金流動(dòng),要求客戶提供詳細(xì)資金來(lái)源及用途說(shuō)明,這些具體措施都有助于降低銀行因跨境人民幣雙向資金池所面對(duì)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（本文作者系上海富拉凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 劉華平）