銀保監(jiān)會(huì)：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為所托管的每只產(chǎn)品單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算

　　12月29日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《辦法》），《辦法》明確，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為所托管的每只產(chǎn)品單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，對托管產(chǎn)品的資產(chǎn)、負(fù)債等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量。產(chǎn)品管理人為會(huì)計(jì)責(zé)任方的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)復(fù)核產(chǎn)品管理人提供的托管產(chǎn)品財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　《辦法》指出，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核、對賬、數(shù)據(jù)備份等業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，妥善保存托管產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)的賬冊、交易記錄等資料。對依賴產(chǎn)品管理人所提供數(shù)據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在托管合同中明確約定數(shù)據(jù)來源和免責(zé)情形。