2月11日，據(jù)央行網(wǎng)站消息，《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法》正式發(fā)布，并于2023年7月1日起施行。
每經(jīng)記者 肖世清 每經(jīng)編輯 廖丹
2月11日，據(jù)央行網(wǎng)站消息，《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）正式發(fā)布，并于2023年7月1日起施行。
與現(xiàn)行《指引》相比，《辦法》拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)定義，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類(lèi)理念，進(jìn)一步明確了風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的客觀指標(biāo)與要求。
其中，《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)，逾期超過(guò)90天、270天應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)，逾期超過(guò)360天應(yīng)歸為損失類(lèi)�！掇k法》實(shí)施后，逾期超過(guò)90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。
央行、銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在答記者問(wèn)時(shí)表示，《辦法》旨在進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。
風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提。1998年，人民銀行出臺(tái)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，提出五級(jí)分類(lèi)概念。2007年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），進(jìn)一步明確了五級(jí)分類(lèi)監(jiān)管要求。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)踐面臨諸多新情況和新問(wèn)題，現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)監(jiān)管制度存在一些短板與不足。
《辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，除總則和附則外，主要包括四方面內(nèi)容：一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要求；二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要求；三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理；四是明確監(jiān)督管理要求。
其中，《辦法》提出，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。金融資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類(lèi)，分別為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)不良資產(chǎn)。
央行、銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力。逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)，能有效反映債務(wù)人的償債能力。從逾期天數(shù)看，現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類(lèi)等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，部分銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期超過(guò)90天的債權(quán)納入不良。
《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)，逾期超過(guò)90天、270天應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)，逾期超過(guò)360天應(yīng)歸為損失類(lèi)�！掇k法》實(shí)施后，逾期超過(guò)90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。從信用減值看，新金融工具準(zhǔn)則以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。《辦法》參考借鑒新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為次級(jí)，占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。
《辦法》還指出，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)重組資產(chǎn)設(shè)置重組觀察期。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款日開(kāi)始計(jì)算，應(yīng)至少包含連續(xù)兩個(gè)還款期，并不得低于1年。觀察期結(jié)束時(shí)，債務(wù)人已經(jīng)解決財(cái)務(wù)困難并在觀察期內(nèi)按照合同約定及時(shí)足額還款的，相關(guān)資產(chǎn)可不再被認(rèn)定為重組資產(chǎn)。
上述負(fù)責(zé)人表示，現(xiàn)行《指引》未充分明確重組貸款涉及的“債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化”以及“合同調(diào)整”兩個(gè)關(guān)鍵概念，且規(guī)定重組貸款均應(yīng)分類(lèi)為不良。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，《辦法》進(jìn)一步細(xì)化了重組的概念。
存量業(yè)務(wù)設(shè)置兩年半過(guò)渡期
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，《辦法》要求商業(yè)銀行對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過(guò)10%分類(lèi)為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類(lèi)為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。
前述有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，根據(jù)現(xiàn)行《指引》，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)以單筆貸款為對(duì)象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類(lèi)結(jié)果可能不一致，既可以是正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)，也可以分為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。巴塞爾委員會(huì)在《審慎處理資產(chǎn)指引》中指出，如果銀行的非零售交易對(duì)手有任何一筆風(fēng)險(xiǎn)暴露發(fā)生實(shí)質(zhì)性不良，應(yīng)將該對(duì)手所有風(fēng)險(xiǎn)暴露均認(rèn)定為不良。借鑒上述概念，考慮到對(duì)公客戶(hù)公司治理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)完善，《辦法》要求商業(yè)銀行對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過(guò)10%分類(lèi)為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類(lèi)為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。
“需要指出的是，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素。對(duì)于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。對(duì)于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類(lèi)差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對(duì)單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)�！痹撠�(fù)責(zé)人稱(chēng)。
另外，《辦法》實(shí)施充分考慮對(duì)機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)的影響，合理設(shè)置了過(guò)渡期，給予相關(guān)銀行充裕的時(shí)間做好《辦法》實(shí)施準(zhǔn)備�！掇k法》將于2023年7月1日起正式施行。對(duì)于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《辦法》要求進(jìn)行分類(lèi)；對(duì)于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類(lèi)計(jì)劃，于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類(lèi)。
此外，有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人還表示，商業(yè)銀行應(yīng)按照《辦法》規(guī)定，在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)前提下，制訂科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理中存在的問(wèn)題，盡快整改到位。對(duì)于新發(fā)生業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格按照《辦法》要求進(jìn)行分類(lèi)。對(duì)于存量資產(chǎn)，應(yīng)在過(guò)渡期內(nèi)重新分類(lèi)，實(shí)現(xiàn)按時(shí)達(dá)標(biāo)。同時(shí)，商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理水平。
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