每經(jīng)記者 袁園 每經(jīng)編輯 馬子卿
11月24日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布消息稱，為完善銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風險管理體系，促進銀行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，該局對《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風險管理指引》（以下簡稱《指引》）進行了修訂，形成了《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風險管理辦法》（以下簡稱《辦法》），現(xiàn)正式發(fā)布。
國家金融監(jiān)督管理總局表示，發(fā)布實施《辦法》是完善我國商業(yè)銀行國別風險管理制度的重要舉措，有利于彌補監(jiān)管制度短板、防范金融風險。下一步，將加強督促指導(dǎo)，做好《辦法》貫徹落實工作，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)在國際化進程中提升競爭力、提高國別風險管理水平。
將國別風險準備納入所有者權(quán)益項下
據(jù)悉，《辦法》共五章四十三條，對《指引》重點修訂內(nèi)容為：一是按照規(guī)范性文件管理相關(guān)要求，將“指引”調(diào)整為“辦法”，名稱相應(yīng)修改為《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風險管理辦法》。二是按照風險全面覆蓋原則，進一步明確國別風險敞口計量口徑。三是針對《指引》重復(fù)計提問題，將國別風險準備納入所有者權(quán)益項下，作為一般準備的組成部分。四是完善國別風險準備計提范圍和比例，將貸款承諾和財務(wù)擔保納入計提范圍，同時適度下調(diào)計提比例。五是對銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風險管理職責劃分、國別風險轉(zhuǎn)移相關(guān)限定性要求等內(nèi)容進行了修改完善。
具體來看，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當按本辦法對國別風險進行分類，并在考慮風險轉(zhuǎn)移因素后，參照以下標準對國別風險暴露計提國別風險準備，納入股東權(quán)益中的一般準備項下，并符合《金融企業(yè)準備金計提管理辦法》（財金〔2012〕20號）的相關(guān)要求。
計提范圍方面，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)對國別風險評級為中等、較高及高風險級別的國別風險暴露計提國別風險準備。其中，表外國別風險暴露計提范圍包含未提取承諾和財務(wù)擔保合同，并按照商業(yè)銀行資本相關(guān)規(guī)定的表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進行折算后計提。
計提比例方面，中等國別風險不低于5%；較高國別風險不低于15%；高國別風險不低于40%。銀行業(yè)金融機構(gòu)符合一般準備最低計提要求的，可不計提國別風險準備。
“隨著國際財務(wù)報告準則第9號（IFRS9）的實施和我國關(guān)于金融工具確認和計量會計準則（CAS22）的更新落地，銀行業(yè)資產(chǎn)減值準備計提由已發(fā)生損失法過渡到預(yù)期信用損失法，《指引》要求銀行在減值準備基礎(chǔ)上計提國別風險準備，一定程度上會導(dǎo)致重復(fù)計提問題。”國家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負責人表示，針對該問題，本次修訂將國別風險準備納入所有者權(quán)益項下，作為一般準備的組成部分，以應(yīng)對非預(yù)期損失。同時規(guī)定若銀行業(yè)金融機構(gòu)一般準備充足且符合財政部相關(guān)計提底線要求，可視同國別準備充足，不必額外增提。
銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)于兩年內(nèi)達到要求
據(jù)了解，國別風險管理是巴塞爾委員會有效銀行監(jiān)管核心原則之一，是金融穩(wěn)定評估的重要內(nèi)容。
上述相關(guān)負責人介紹，《指引》發(fā)布實施13年以來，對于引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)構(gòu)建國別風險管理體系、提升國別風險管理能力起到積極作用。但隨著會計準則制度的修訂，以及銀行跨境業(yè)務(wù)實踐的發(fā)展，《指引》在國別風險敞口計量口徑、國別風險管理職責劃分、國別風險轉(zhuǎn)移標準、國別風險等級認定、國別風險準備計提等方面的規(guī)定，有必要進一步完善。
“監(jiān)管此次修訂的目的可能有兩方面原因。一方面，我國深化對外開放，我國金融業(yè)與國際不斷融合，跨境金融業(yè)務(wù)規(guī)模不斷增長與復(fù)雜化；另一方面，全球百年變局，政經(jīng)環(huán)境日趨復(fù)雜嚴峻。在這個背景下國別金融風險不容忽視。我國順應(yīng)全球發(fā)展形勢，加快補齊制度短板，引導(dǎo)金融機構(gòu)提升國別金融風險防范能力，增強金融發(fā)展穩(wěn)健性。”有業(yè)內(nèi)人士對記者表示，對金融機構(gòu)而言，如何對國別金融風險作出科學(xué)研判、預(yù)判和處置方面仍有很大提升空間。機構(gòu)需要在軟硬件支撐體系進行必要資源投入。
《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，《辦法》也給予銀行業(yè)金融機構(gòu)一定的過渡期。“銀行業(yè)金融機構(gòu)最遲應(yīng)當于《辦法》發(fā)布之日起兩年內(nèi)達到第三十一條要求。”上述國家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負責人介紹道，對由于特殊原因在兩年內(nèi)仍難以達標的銀行業(yè)金融機構(gòu)，經(jīng)金融監(jiān)管總局同意，采取適當安排妥善處理�！掇k法》發(fā)布前已計提的存量國別風險準備，應(yīng)繼續(xù)作為資產(chǎn)減值準備的組成部分，用于抵御資產(chǎn)風險。
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