銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法出爐

2023-11-27 04:39:53 每日經(jīng)濟(jì)新聞 

每經(jīng)記者 袁園 每經(jīng)編輯 馬子卿

11月24日,國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布消息稱,為完善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理體系,促進(jìn)銀行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展,該局對《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理指引》(以下簡稱《指引》)進(jìn)行了修訂,形成了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法》(以下簡稱《辦法》),現(xiàn)正式發(fā)布。

國家金融監(jiān)督管理總局表示,發(fā)布實施《辦法》是完善我國商業(yè)銀行國別風(fēng)險管理制度的重要舉措,有利于彌補(bǔ)監(jiān)管制度短板、防范金融風(fēng)險。下一步,將加強(qiáng)督促指導(dǎo),做好《辦法》貫徹落實工作,引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在國際化進(jìn)程中提升競爭力、提高國別風(fēng)險管理水平。

將國別風(fēng)險準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項下

據(jù)悉,《辦法》共五章四十三條,對《指引》重點(diǎn)修訂內(nèi)容為:一是按照規(guī)范性文件管理相關(guān)要求,將“指引”調(diào)整為“辦法”,名稱相應(yīng)修改為《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法》。二是按照風(fēng)險全面覆蓋原則,進(jìn)一步明確國別風(fēng)險敞口計量口徑。三是針對《指引》重復(fù)計提問題,將國別風(fēng)險準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項下,作為一般準(zhǔn)備的組成部分。四是完善國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提范圍和比例,將貸款承諾和財務(wù)擔(dān)保納入計提范圍,同時適度下調(diào)計提比例。五是對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理職責(zé)劃分、國別風(fēng)險轉(zhuǎn)移相關(guān)限定性要求等內(nèi)容進(jìn)行了修改完善。

具體來看,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按本辦法對國別風(fēng)險進(jìn)行分類,并在考慮風(fēng)險轉(zhuǎn)移因素后,參照以下標(biāo)準(zhǔn)對國別風(fēng)險暴露計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備,納入股東權(quán)益中的一般準(zhǔn)備項下,并符合《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計提管理辦法》(財金〔2012〕20號)的相關(guān)要求。

計提范圍方面,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對國別風(fēng)險評級為中等、較高及高風(fēng)險級別的國別風(fēng)險暴露計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備。其中,表外國別風(fēng)險暴露計提范圍包含未提取承諾和財務(wù)擔(dān)保合同,并按照商業(yè)銀行資本相關(guān)規(guī)定的表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進(jìn)行折算后計提。

計提比例方面,中等國別風(fēng)險不低于5%;較高國別風(fēng)險不低于15%;高國別風(fēng)險不低于40%。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)符合一般準(zhǔn)備最低計提要求的,可不計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備。

“隨著國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第9號(IFRS9)的實施和我國關(guān)于金融工具確認(rèn)和計量會計準(zhǔn)則(CAS22)的更新落地,銀行業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提由已發(fā)生損失法過渡到預(yù)期信用損失法,《指引》要求銀行在減值準(zhǔn)備基礎(chǔ)上計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備,一定程度上會導(dǎo)致重復(fù)計提問題。”國家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,針對該問題,本次修訂將國別風(fēng)險準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項下,作為一般準(zhǔn)備的組成部分,以應(yīng)對非預(yù)期損失。同時規(guī)定若銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一般準(zhǔn)備充足且符合財政部相關(guān)計提底線要求,可視同國別準(zhǔn)備充足,不必額外增提。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于兩年內(nèi)達(dá)到要求

據(jù)了解,國別風(fēng)險管理是巴塞爾委員會有效銀行監(jiān)管核心原則之一,是金融穩(wěn)定評估的重要內(nèi)容。

上述相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,《指引》發(fā)布實施13年以來,對于引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)建國別風(fēng)險管理體系、提升國別風(fēng)險管理能力起到積極作用。但隨著會計準(zhǔn)則制度的修訂,以及銀行跨境業(yè)務(wù)實踐的發(fā)展,《指引》在國別風(fēng)險敞口計量口徑、國別風(fēng)險管理職責(zé)劃分、國別風(fēng)險轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)、國別風(fēng)險等級認(rèn)定、國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提等方面的規(guī)定,有必要進(jìn)一步完善。

“監(jiān)管此次修訂的目的可能有兩方面原因。一方面,我國深化對外開放,我國金融業(yè)與國際不斷融合,跨境金融業(yè)務(wù)規(guī)模不斷增長與復(fù)雜化;另一方面,全球百年變局,政經(jīng)環(huán)境日趨復(fù)雜嚴(yán)峻。在這個背景下國別金融風(fēng)險不容忽視。我國順應(yīng)全球發(fā)展形勢,加快補(bǔ)齊制度短板,引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)提升國別金融風(fēng)險防范能力,增強(qiáng)金融發(fā)展穩(wěn)健性!庇袠I(yè)內(nèi)人士對記者表示,對金融機(jī)構(gòu)而言,如何對國別金融風(fēng)險作出科學(xué)研判、預(yù)判和處置方面仍有很大提升空間。機(jī)構(gòu)需要在軟硬件支撐體系進(jìn)行必要資源投入。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到,《辦法》也給予銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一定的過渡期!般y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最遲應(yīng)當(dāng)于《辦法》發(fā)布之日起兩年內(nèi)達(dá)到第三十一條要求!鄙鲜鰢医鹑诒O(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹道,對由于特殊原因在兩年內(nèi)仍難以達(dá)標(biāo)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),經(jīng)金融監(jiān)管總局同意,采取適當(dāng)安排妥善處理!掇k法》發(fā)布前已計提的存量國別風(fēng)險準(zhǔn)備,應(yīng)繼續(xù)作為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的組成部分,用于抵御資產(chǎn)風(fēng)險。

(責(zé)任編輯:王治強(qiáng) HF013)
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