銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法出爐

每經(jīng)記者 袁園 每經(jīng)編輯 馬子卿

11月24日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布消息稱，為完善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理體系，促進(jìn)銀行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，該局對《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）進(jìn)行了修訂，形成了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法》（以下簡稱《辦法》），現(xiàn)正式發(fā)布。

國家金融監(jiān)督管理總局表示，發(fā)布實施《辦法》是完善我國商業(yè)銀行國別風(fēng)險管理制度的重要舉措，有利于彌補(bǔ)監(jiān)管制度短板、防范金融風(fēng)險。下一步，將加強(qiáng)督促指導(dǎo)，做好《辦法》貫徹落實工作，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在國際化進(jìn)程中提升競爭力、提高國別風(fēng)險管理水平。

將國別風(fēng)險準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項下

據(jù)悉，《辦法》共五章四十三條，對《指引》重點(diǎn)修訂內(nèi)容為：一是按照規(guī)范性文件管理相關(guān)要求，將“指引”調(diào)整為“辦法”，名稱相應(yīng)修改為《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法》。二是按照風(fēng)險全面覆蓋原則，進(jìn)一步明確國別風(fēng)險敞口計量口徑。三是針對《指引》重復(fù)計提問題，將國別風(fēng)險準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項下，作為一般準(zhǔn)備的組成部分。四是完善國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提范圍和比例，將貸款承諾和財務(wù)擔(dān)保納入計提范圍，同時適度下調(diào)計提比例。五是對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理職責(zé)劃分、國別風(fēng)險轉(zhuǎn)移相關(guān)限定性要求等內(nèi)容進(jìn)行了修改完善。

具體來看，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按本辦法對國別風(fēng)險進(jìn)行分類，并在考慮風(fēng)險轉(zhuǎn)移因素后，參照以下標(biāo)準(zhǔn)對國別風(fēng)險暴露計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備，納入股東權(quán)益中的一般準(zhǔn)備項下，并符合《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計提管理辦法》（財金〔2012〕20號）的相關(guān)要求。

計提范圍方面，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對國別風(fēng)險評級為中等、較高及高風(fēng)險級別的國別風(fēng)險暴露計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備。其中，表外國別風(fēng)險暴露計提范圍包含未提取承諾和財務(wù)擔(dān)保合同，并按照商業(yè)銀行資本相關(guān)規(guī)定的表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進(jìn)行折算后計提。

計提比例方面，中等國別風(fēng)險不低于5%；較高國別風(fēng)險不低于15%；高國別風(fēng)險不低于40%。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)符合一般準(zhǔn)備最低計提要求的，可不計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備。

“隨著國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第9號（IFRS9）的實施和我國關(guān)于金融工具確認(rèn)和計量會計準(zhǔn)則（CAS22）的更新落地，銀行業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提由已發(fā)生損失法過渡到預(yù)期信用損失法，《指引》要求銀行在減值準(zhǔn)備基礎(chǔ)上計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備，一定程度上會導(dǎo)致重復(fù)計提問題。”國家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，針對該問題，本次修訂將國別風(fēng)險準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項下，作為一般準(zhǔn)備的組成部分，以應(yīng)對非預(yù)期損失。同時規(guī)定若銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一般準(zhǔn)備充足且符合財政部相關(guān)計提底線要求，可視同國別準(zhǔn)備充足，不必額外增提。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于兩年內(nèi)達(dá)到要求

據(jù)了解，國別風(fēng)險管理是巴塞爾委員會有效銀行監(jiān)管核心原則之一，是金融穩(wěn)定評估的重要內(nèi)容。

上述相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，《指引》發(fā)布實施13年以來，對于引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)建國別風(fēng)險管理體系、提升國別風(fēng)險管理能力起到積極作用。但隨著會計準(zhǔn)則制度的修訂，以及銀行跨境業(yè)務(wù)實踐的發(fā)展，《指引》在國別風(fēng)險敞口計量口徑、國別風(fēng)險管理職責(zé)劃分、國別風(fēng)險轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)、國別風(fēng)險等級認(rèn)定、國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提等方面的規(guī)定，有必要進(jìn)一步完善。

“監(jiān)管此次修訂的目的可能有兩方面原因。一方面，我國深化對外開放，我國金融業(yè)與國際不斷融合，跨境金融業(yè)務(wù)規(guī)模不斷增長與復(fù)雜化；另一方面，全球百年變局，政經(jīng)環(huán)境日趨復(fù)雜嚴(yán)峻。在這個背景下國別金融風(fēng)險不容忽視。我國順應(yīng)全球發(fā)展形勢，加快補(bǔ)齊制度短板，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)提升國別金融風(fēng)險防范能力，增強(qiáng)金融發(fā)展穩(wěn)健性�！庇袠I(yè)內(nèi)人士對記者表示，對金融機(jī)構(gòu)而言，如何對國別金融風(fēng)險作出科學(xué)研判、預(yù)判和處置方面仍有很大提升空間。機(jī)構(gòu)需要在軟硬件支撐體系進(jìn)行必要資源投入。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，《辦法》也給予銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一定的過渡期�！般y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最遲應(yīng)當(dāng)于《辦法》發(fā)布之日起兩年內(nèi)達(dá)到第三十一條要求�！鄙鲜鰢�家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹道，對由于特殊原因在兩年內(nèi)仍難以達(dá)標(biāo)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)金融監(jiān)管總局同意，采取適當(dāng)安排妥善處理�！掇k法》發(fā)布前已計提的存量國別風(fēng)險準(zhǔn)備，應(yīng)繼續(xù)作為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的組成部分，用于抵御資產(chǎn)風(fēng)險。